Надежда Садова, начальник управления финансовой деятельности-казначейство в своем докладе на Итоговом мероприятии 2023 года рассказала об итогах деятельности подразделения за 2023 год и обозначила основные реализуемые и планируемые задачи казначейства на среднесрочную перспективу.
Структура управления
«Большинство людей думают, что управление казначейство отвечает только за хранение и целевое использование денег. Но его функции гораздо шире: оно занимается привлечением денег в компанию, контролем за их использованием, непосредственно оплатой и расчетами с поставщиками и подрядчиками», — с этой фразы начала свое выступление Надежда, перед тем как рассказать об основных направлениях работы казначейства и структуре отделов в Группе «АГРОИНВЕСТ».
В состав подразделения входят четыре отдела, отвечающие за разные направления деятельности.
Зачем нужен ДДС?
Весь 2023 год подразделение занималось планированием бюджета движения денежных средств (БДДС), чтобы предотвратить кассовые разрывы — временную нехватку денег на обязательные расходы. Так как без планирования БДДС любая компания может оказаться на гране дефолта. «Поскольку причиной банкротства является именно несвоевременная оплата по долгам, а не отрицательный финансовый результат», — поясняет Надежда Садова.
БДДС — это один из трех финансовых бюджетов. В нем отражаются плановые поступления и платежи, а также считается чистый денежный поток. С учетом остатков денег на счетах он показывает либо профицит, либо дефицит денежной массы.
Главная цель составления БДДС — управление платежеспособностью компании. Основные задачи при планировании денежных средств:
- Обоснование необходимости привлечения и расчет величины дополнительных финансовых ресурсов (заемных средств);
- Осознание нерациональности текущих условий расчетов с контрагентами и их последующая корректировка;
- Балансирование денежных потоков, предотвращение кассовых разрывов;
- Создание информационной основы для план-фактного анализа денежных потоков и поиска причин нестыковки прогноза и реальности.
Горизонты планирования ДДС предусматривают развитие стратегии на разный период:
- Год — годовой бюджет в разбивке на кварталы;
- Квартал — краткосрочный прогноз в разбивке на месяцы, исполнение годового бюджета ДДС;
- Месяц — подекадно, скользящий прогноз на 30 дней (Платежный календарь).
Стоит отметить, что денежный поток не может быть отрицательным. В случаях, когда расходов формируется больше, чем поступлений на расчетные счета, достижение баланса возможно следующими способами:
- Оценка объемов доступных кредитных средств;
- Критический анализ расходов по каждой статье: сокращение либо перенос сроков оплат по времени;
- Корректировка планов продаж с целью обеспечения поступлений денег в более ранние сроки;
- Работа с дебиторами по погашению задолженности в кратчайшие сроки;
- Проведение переговоров с контрагентами о предоставлении отсрочек платежей.
Изменения в условиях расчетов
В 2023 году было выпущено Положение «об условиях безналичных расчетов» по расходным и доходным договорам, которое является базовым принципом для планирования годового БДДС.
- В нем установлены приоритетные условия расчетов с контрагентами — отсрочка платежа по расходным договорам на 20 и более календарных дней;
- Определен перечень ТМЦ, по которым допускается частичная или полная предоплата в зависимости от сроков поставки;
- Приоритетным условием расчетов по доходным договорам является предварительная оплата в размере 100%, за исключением сделок, отдельно согласованных генеральным директором в маркетинговом прогнозе. Исключения рассматриваются Кредитным Комитетом.
Главная цель любой продажи — получить деньги за товар вовремя и в полном объеме.
Главная цель любой закупки — получить от поставщика товар/услуги также вовремя и в полном объеме.
Нарушение этих целей приводит к тому, что компания повторно закупает ресурсы, отвлекая деньги из оборота. Либо ей приходится возвращать денежные средства и, тем самым, терять льготы по кредитным договорам. Все это может привести к дефициту денежных средств и риску возникновения кассовых разрывов.
Чтобы это предотвратить управление контролирует соблюдение договорных условий: мониторит задолженности, информирует кураторов договоров, их руководителей, а также службы, выступающие по защите интересов Группы, о просроченных обязательствах партнеров.
Задача Казначейства — вести мониторинг задолженности, информировать кураторов договоров, их руководителей, а также службы, выступающие по защите интересов Группы, о просроченных обязательствах партнеров и о том, что необходимо принимать срочные меры для ликвидации этой задолженности.
Среди задач на 2024 год управление выделяет следующие:
- Дальнейшая автоматизация процессов Казначейства;
- Регулярное планирование ДДС по установленным правилам;
- Ужесточение контроля за расходованием средств;
- Мониторинг дебиторской задолженности;
- Снижение долговой нагрузки по компаниям Группы.
