Бюджетирование в Группе является одним из ключевых компонентов управленческого механизма, который способствует более эффективному использованию ресурсов и достижению стратегических целей агрохолдинга. Начиная с 2023 года, сотрудники активно участвуют в оптимизации этого инструмента, основанного на учетной системе SAP, и включающего в себя планирование технологий и расчет плановой себестоимости сельскохозяйственных культур. Это позволяет не только оценить затраты на их выращивание, но и определить экономическую целесообразность различных агрономических решений. Основные аспекты процесса бюджетирования находятся под постоянным контролем разработчиков агрохолдинга. О новшествах, которые уже внедряются для бюджета 2025 года, рассказал Дмитрий Витальевич Махнушкин, ведущий консультант отдела архитектуры бизнес-приложений.
Инструмент управления финансами
Укрупненно, процесс бюджетирования в агрохолдинге осуществляется в несколько этапов, начиная с формирования севооборота. На первом этапе специалисты определяют структуру посевных площадей, культуры для выращивания и распределяют их по участкам.
«Когда мы уже обозначили, что будем сеять на поле, определяется технология возделывания. Она может отличаться по схеме питания и защиты, предшественнику. Определяется урожайность растений на конкретном участке по следующим критериям:
А) предшественник
Б) тип почвы
В) к какой группе полей относится
Г) по наличию питательных веществ почвы»
— комментирует Алена Александровна Пушина, начальник отдела планирования и диспетчеризации производства.
После определения культуры на полях и технологии выполняется калькуляция прямых затрат на основе заложенных технологий с помощью инструмента в учетной системе SAP — программы Agri Planning (farm management). Этот результат является ключевым на этапе защиты структуры севооборота. После получения одобрения подключается планово-экономический отдел, который добавляет предварительно собранные накладные расходы из различных подразделений и формирует плановую себестоимость культуры. Специалисты учитывают бюджеты департаментов и зарплаты сотрудников агрохолдинга.
В Группе «АГРОИНВЕСТ» производственное планирование осуществляется на основе калькуляции и включает почвоподготовку, посев, выращивание и уборку. Каждый из этих процессов состоит из набора операций. Например, при выращивании культур могут потребоваться опрыскивание и междурядная культивация. Для того чтобы система могла рассчитать себестоимость производимой культуры, необходимо предоставить данные с самого низкого уровня. Это включает в себя создание спецификаций и технологических карт для каждой операции.
Каждый уровень в системе представлен как материал, для производства которого необходимы спецификация и технологическая карта.
Уровни калькуляции:
- Культура
- Процессы
- Задачи
Спецификация
Документ отвечает на вопрос о том, какие компоненты необходимы для получения конечного продукта. Например, при проведении операции боронования специалисты разрабатывают спецификацию, в которой указываются требуемые ресурсы, такие как ГСМ, а также заработная плата сотрудников, работающих с техникой. Калькуляция помогает определить необходимое количество ГСМ для выполнения операции на заданной площади.
Изменился подход в плане спецификации, а именно: ранее были уникальные документы в разрезе завода, сейчас один распространяется на все заводы. При проведении операции боронования требуется определенное количество ГСМ, и именно это определяет норма. Она информирует работника о том, что если операцию будет выполнять трактор John Deere с прицепным плугом шириной 12 метров, то на 1000 га потребуется, к примеру, 100 литров.
Таким образом, нормативы задаются в документах, что позволяет специалистам быстро рассчитывать потребление ресурсов в зависимости от площади обрабатываемого поля. Спецификации стали более стандартизированными и шаблонными, что помогает избежать ошибок и повысить точность расчетов.
Алена Пушина добавляет, что в этом году были введены различные факторы, такие как ширина захвата, нормы внесения и сева. Изменение этих данных влияет на значения показателей ГСМ и расценок за выполнение работ.
Технологическая карта
Документ отвечает на вопрос: какие агрегаты необходимо использовать и какие виды работ выполнить для данной операции.
Ранее учетная структура МВЗ объединяла тракторы и прицепную технику. Это приводило к усреднению затрат и затрудняло точный учет расходов на отдельные операции.
Теперь специалисты пересмотрели структуру МВЗ и рабочих мест, как следствие были изменены технологические карты. Выделены отдельные категории для различных типов техники, что позволило более точно учитывать затраты на каждую операцию и улучшить управленческий учет.
Сейчас тракторы классифицируются по тяговым классам:
- Трактор 1-4 тяговый класс до 165 л/с
- Трактор 5-6 тяговый класс от 165 до 350 л/с
- Трактор 7-8 тяговый класс свыше 351 л/с
Каждое рабочее место соответствует определенному классу техники и учитывает специфические расходы на ремонт и амортизацию. Например, трактор «Беларусь» мощностью 100 лошадиных сил не способен выполнять работы с тяжелым оборудованием, в то время как более мощные тракторы John Deere могут справляться со сложными задачами. Это позволяет справедливо распределять расходы на амортизацию и ремонт между различными объектами.
Недавние изменения, внедренные разработчиками агрохолдинга, уже нашли отражение в бюджетировании на 2025 год. Это означает, что его формирование осуществляется уже несколько месяцев с учетом новых элементов, таких как разделенные МВЗ и рабочие места, а также унифицированные спецификации. В следующем году будет проведена актуализация бюджета, что позволит скорректировать планы в зависимости от фактических результатов посевов.
